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(万博世界杯下注)其他财政收支的审计工

作者:admin 发布时间:2017-11-26 21:36

  俄罗斯世界杯投注:我受区政府委托,向区人大常委会报告2014年度盐田区预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  从审计情况看,2014年区财政部门、各预算单位和建设单位认真落实区四届人大三次会议以来的有关决议,较好地完成了年度预算收支任务,预算执行情况总体平稳。其中:财政收入持续稳定增长,公共财政收入比上年增长13.1%,提前一年实现“十二五”规划财政收入26亿元的目标;强化生态文明建设,积极落实各项惠民政策,城市管理及环保支出、财政性教科文卫体支出分别增长15.9%、13.7%;深化财政改革,首次开展全口径预算编制工作,稳步推进国库集中支付制度改革,试点开展批量集中采购,推进财政预决算及“三公”经费公开工作,公务用车改革基本完成;被审计单位的部门预算执行情况总体较好,预算收支基本合法,中央八项规定等系列规定精神的贯彻落实情况较好;政府投资项目基本能够遵循基本建设程序,不断规范和完善建设管理,建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。

  重点审计了包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的全口径预算执行及决算情况。

  2014年公共财政预算收入26.41亿元,完成年度预算的106.7%,增长13.1%,加上体制结算收入5.41亿元,上年结余2.84亿元,调入资金3亿元,合计实现财政总收入37.66亿元,较上年增长9.4%;公共财政预算支出26.93亿元,完成年度预算的88.3%,较上年增长6.9%,加上上解中央、省、市支出1.93亿元,增设预算稳定调节基金7亿元,财政总支出35.86亿元,较上年增长13.8%;收支相抵,财政结余为1.80亿元,增设预算周转金1,000万元,财政结余为1.70亿元,其中:结转下年支出3,138万元,预算净结余1.39亿元。

  2014年我区收到市财政划拨的政府性基金收入3.55亿元,加上上年结余651万元,基金总收入为3.61亿元;安排城乡社区事务、教育、社保就业等政府性基金支出3.54亿元;收支相抵,年末结余721万元。

  2014年国有资本经营预算实现收入1,381万元,完成预算的99.4%,加上上年结转4.42亿元,收入总计4.56亿元;安排支出75万元,完成预算的25%;收支相抵,年末结余4.55亿元。

  截至2014年末,预算外资金结余13,488.19万元及金融风险准备资金、工资专户等7个财政专户2014年利息收入4,081.77万元,合计17,569.96万元未缴入国库。审计提出该问题后,区财政局积极整改,2015年上半年已将13,889.62万元缴入国库。

  2014年区财政局从国库拨付残疾人就业保障金821万元、体彩公益金468万元至预算外资金,并以上述拨款数据作为支出数编制《2014年政府性基金预算收支表》,而区财政局将上述两项资金从预算外资金拨付至用款单位金额分别为504.82万元、173.5万元,存在“以拨代支”的现象。

  2014年国有资本经营支出安排预算300万元,用于国有资产监管和开展国有企业审计等支出,实际支出75万元,执行率为25%。

  1.预算外资金在农行沙头角支行开设2个银行账户,在平安银行沙头角支行、平安银行深圳分行各开设1个银行账户,不符合《财政专户管理办法》“财政部门需开设非税收入财政专户的,在同一家银行只允许开设1个”的规定。

  2.预算外资金、国土基金、基建资金的银行账户仍未实行财政部门国库管理机构统一管理。

  重点审计了区委宣传部、区发改局、区民政局、区财政局、区住建局、区工务局、区城改办、疾控中心、福利中心9个单位(以下简称“9个单位”)的部门预算执行和其他财政收支情况。2014年9个单位财政财务收入合计17,762.88万元,财政财务支出合计17,142.96万元,其中8个单位(福利中心未纳入部门预算管理)部门预算资金(含预算追加)安排合计16,518.51万元,部门预算资金实际支出合计14,280.45万元,总体预算执行率86.5%。按照中央八项规定及相关规定、《审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》,重点审计了“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等公务支出情况和政府购买服务情况,9个单位公务支出合计数较2013年下降39.6%(其中公务用车购置和运行维护费下降49%)。审计发现的主要问题有:

  1.接待费方面,2014年9个单位合计发生接待费51笔、支出8.81万元,福利中心等3个单位29笔支出无接待公函、34笔无接待清单。

  2.会议费方面,2014年9-12月9个单位合计发生会议费24笔、支出8.69万元,疾控中心等2个单位4笔支出无细化预算、3笔报销附件不全。

  3.培训费方面,2014年9-12月9个单位合计发生培训费47笔、支出131.08万元,区发改局等5个单位10笔支出无细化预算、6笔报销附件不全、2笔以培训名义召开会议,还有部分单位存在超标准支付培训教师讲课费的现象。

  4.车辆运行维护费方面,2014年区发改局、区民政局2个单位车辆运行维护费超出定额标准合计11.97万元。

  5.公务卡使用方面,8个单位(福利中心未推行公务卡)应使用公务卡结算支出合计115.36万元,其中有22.69万元未使用公务卡结算,占比19.7%,未使用公务卡结算比例较2013年10-12月下降34.4个百分点。

  1.项目经费预算执行率较低。2014年8个单位申请部门预算的项目经费有188个(含预算追加),执行率低于60%的项目有20个,其中4个项目执行率为0。如区民政局“为驻盐部队办实事经费”预算安排330万元,当年计划开展的19个项目截至2014年末实际已建设完成11个,完成项目金额合计158.33万元,但未及时办理资金拨付导致支出为0;区财政局“行政事业单位资产管理经费”预算申报70万元(其中审计费用30万元、培训费用20万元、管理费用20万元),实际支出审计费用5.9万元,执行率8.4%。经分析,上述项目执行率较低的原因主要是预算单位未按实际需求申请预算及相关工作当年未完成。

  2.项目经费未按预算批准的用途使用。2014年区委宣传部“四进社区及艺术节经费”、“社会公益广告牌定期更新经费” 及区民政局“双拥宣传及培训经费”、“肇事肇祸精神障碍患者复查随访专项行动工作经费”存在自行调剂用于其他项目及用途的情况,未按预算批准的用途使用,涉及金额40.08万元。

  1.内部控制机制不够完善。区城改办建立了重大经济事项民主决策制度,但未确定重大经济事项的认定标准;福利中心未建立合同内部管理制度,未对合同实行登记管理,2012年同一项工程以不同的项目名称重复签订了两份合同,存在重复支付工程款的风险。

  2.内部控制执行不到位。疾控中心、福利中心均建立了实物资产管理制度,但未严格执行定期清查盘点和对账制度,审计发现2014年末疾控中心疫苗的会计账与实物账不符,福利中心固定资产账实不符;区委宣传部未将购置的办公家具等固定资产15.29万元登记入账,调拨给资产使用单位的体育设施15.4万元未办理资产调拨手续,不利于资产管理;区城改办基建支出内部审核控制不够严格,分别向下属单位和提供服务企业两次支付同一项目经费9.86万元。

  审计对2014年9个单位203个5万元以上的政府购买服务项目进行了调查,合同金额共计4,411.71万元,截至2014年末累计已支付3,867.37万元。按照服务类别划分,面向社会公众的服务项目有116个,政府部门履职所需的专业性辅助性服务项目有87个;按照购买方式划分,服务外包项目有189个,补助项目有14个。主要存在以下不够规范的现象:

  1.在立项方面,5个项目未制定购买计划、实施方案,立项随意性较大,计划性不强。

  2.在开展过程中,3个项目未签订合同;8个项目未取得服务发 票,以收款收据入账;承办演出、课题研究、软件维护等服务定价时没有明确的价格依据和费用计算明细。

  3.在项目完成后,111个项目未开展考核验收,直接按照合同约定价格支付费用。

  2014年区民政局未按照规定时限及时发放残疾人救济金,2014年一季度发放重度残疾人补助金(200元/人月)延迟了1-3个月,2014年发放低保残疾人康复费(100元/人月)延迟了1-7个月;盐田区残疾人康复综合服务中心未合理使用区民政局拨付的专项经费,没有为在该中心就业的残疾人购买人身意外保险,将应用于残疾人运动会的经费用于发放工作人员补助、购买工作人员运动服合计6.94万元。审计提出该问题后,盐田区残疾人康复综合服务中心工作人员已退回发放补助3.8万元。

  2014年度,区发改局实际下达政府投资计划234个,下达资金10.58亿元。全年区审计局共对478个政府投资建设项目进行了审计,审计金额20.97亿元,审定金额20.66亿元,在造价咨询机构核减4,050.2万元的基础上再核减3,076.09万元,核减率为1.47%,共提出审计建议约500条。对区产业服务中心、区中央公园等重点项目进行了全过程审计监督。对35个2004年以前已竣工未决算的清理项目加大推进力度,目前已完成其中28个项目的决算审计,审定金额7.22亿元。审计发现的主要问题有:

  经统计,在2014年至2015年5月间完成备案的85项设计变更中,区工务局、区计生中心、区城管局、沙头角街道办4个建设单位有18项设计变更在实施完毕后方报备案,涉及变更金额约417.6万元。如区计生中心改造工程的增加卫生间、待定区域改造两项变更在报审备案时已实施完毕,涉及金额48.34万元。建设单位以上做法与《深圳市盐田区政府投资项目管理办法》关于“设计变更经批准后,方能组织实施”的规定不符。

  一是部分项目清单漏项或漏量,有17个项目此类问题较突出,涉及金额781.16万元。如东港中学项目报审预算中地下室侧壁涂膜防水、抽水台班、设备房底板混凝土垫层、办公室天棚等少计工程量,共计核增金额241.22万元。二是未按相关规定取费套价,有10个项目此类问题较突出,涉及金额168.46万元。如盐田中央公园工程——通风口垂直绿化预算审计,报审预算中钢结构部分计价时所套定额已停用,套取新定额,核减42.15万元。三是部分项目建筑材料及设备的报审价格不准确,有11个项目此类问题较突出,涉及金额224.34万元。如海景二路及周边绿化景观提升工程,报审预算中美丽异木棉、凤凰木、海芋、满地黄金、芝麻灰花岗岩、塑料给水管等单价偏高,核减35.83万元。

  在2014年审计的170个项目决算中,有138个未按规定时间报审。如大梅沙菠萝山登山步行道工程于2008年3月9日竣工验收,建设单位于2013年8月12日报审该项目竣工财务决算,超出规定报审时间62个月。经统计,至今仍有部分政府投资项目长期未报审决算。区审计局于2013年对2009年以前已竣工未决算的项目进行了梳理,共有207个项目,涉及投资20.59亿元,区审计局对以上项目发出了催审通知书,区督查室发出了报审决算督办通知书。经过两年的督办和审计,截至2015年7月14日,以上207个督办项目中已报审125项,已完成审计108项,仍有80个项目尚未报审决算,涉及计划投资11.19亿元。

  根据审计署统一部署,对2014年盐田区城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营等情况进行审计,重点审计保障性住房的分配和管理情况。2014年盐田区财政共筹集和安排城镇保障性安居工程资金37,958.69万元(含上年结余),支出12,391.27万元,年末累计结余25,567.42万元。审计结果表明,2014年我区完成保障性安居工程基本建成任务1002套,截至2014年末实际保障住房困难家庭1062户2843人,比2013年末保障人数提高52.85%,实现了对户籍低收入住房困难家庭应保尽保;统筹落实住房保障建设工作,加大对保障性住房的土地供应、资金投入和建设力度;大力推进人才安居工作,覆盖人群范围不断扩大。针对往年提出的应收未收保障性住房租金、部分保障性住房暂时空置、廉租房退出管理不到位等问题,区住建局、区保障性住房管理中心基本整改到位。

  对区人力局和区安监局截至2013年末实施的来深建设者综合素质提升培训、安全生产公共培训进行绩效审计。审计结果表明,上述2个项目推动了我区公共服务提供方式的创新,初步建立了一套政府购买公共培训服务管理体系,截至2013年末来深建设者综合素质提升培训、安全生产公共培训分别为辖区企业员工开展培训5.83万人次、18.65万人次,在一定程度上提高了我区参训企业员工的综合素质和安全生产意识。审计发现的主要问题有:

  1.对购买服务跟踪监管不到位。区人力局、区安监局对有关管理制度的执行和服务合同的履行情况缺乏有效监管,对承接服务主体提供的参训人员签到表等费用结算资料审核不严格,对培训班次的现场抽查比例较低,其中区人力局、区安监局现场抽查班次分别占培训总班次的5%、6%。审计发现安全生产公共培训存在部分承接服务主体虚报培训人数、冒领财政资金及重复申请培训费用的现象,涉及金额76.4万元;安全生产公共培训部分班次的实际培训时间较规定的课时少42%;2个培训项目部分班次人数超过服务合同约定的人数上限。

  2.公共培训资源未有效利用,存在重复培训、培训覆盖面不高等问题。审计对2个培训项目信息管理系统中2011-2013年的数据进行了分析,发现来深建设者综合素质提升培训有1.32万人次重复培训,占总培训人次的24.2%;安全生产公共培训有6318人次重复培训,占总培训人次的10.7%,其中甚至有3人各培训了5次。2个培训项目2011-2013年课程没有明显变化,同一人重复参加培训造成了培训资源浪费,同时也影响了培训的实际覆盖面。

  3.购买服务管理机制不够健全。未建立科学合理的考核评估机制,片面追求完成培训人次任务;区安监局部分购买服务未执行政府采购。

  4.在目标制定和任务分解方面行政色彩较浓,提供的培训服务与社会需求存在一定差距。在培训目标制定方面,来深建设者综合素质提升培训缺乏明确的、可量化的依据,安全生产公共培训未根据实际情况调整年度目标;在培训任务分解方面,区人力局、区安监局将培训目标人次分解到四个街道办事处,在培训工作开展初期企业和员工对培训的积极性较高,但培训对象重复、培训内容单一造成企业对培训的积极性迅速降低。

  对盐田高级中学建设与运行情况进行了绩效审计。盐田高级中学计划投资额4.33亿元,项目总用地面积7.46万平方米,总建筑面积7.27万平方米,办学规模为60个班,可提供学位3000个,学生全寄宿制。从审计情况看,盐田高级中学完成了项目建设任务,确保了学校2014年9月顺利开学;学校开办后,缓解了我区高中学位严重紧缺的现状,进一步改善了我区教育结构,为我市教育事业补充提供了优质高中教育资源。审计发现的主要问题是:该项目建设实施过程中,梁柱采用抗震钢筋设计变更及北边消防通道女生宿舍至校前广场范围石方整体爆破现场签证,未按《深圳市盐田区政府投资项目管理办法》相关规定及时履行备案手续,共涉及造价83.99万元。

  根据市审计局统一部署,对盐田区2013-2014年度社会抚养费征收管理使用情况进行了专项审计调查。2013-2014年度,盐田区共向194人(含以前年度政策外生育)征收社会抚养费1,141.51万元,立案征收到位率为100%。审计结果表明,盐田区社会抚养费征收管理基本符合相关规定,资金管理较规范,实现了“收支两条线”,全额上缴国库,纳入区财政公共预算管理;社会抚养费制度的实施对稳定适度低生育水平发挥了积极作用,2013年、2014年政策生育率分别为86.92%和91.42%,人口出生率控制在18.6‰以下。但在征收管理方面,仍存在调查手段有限及被动征收的问题。

  根据市审计局统一部署,对盐田区2013-2014年度国有土地使用权出让收支情况进行了审计,主要审计了盐田区分成资金的管理情况,延伸审计了区城改办、区前期办以及深圳市规划和国土资源委员会滨海管理局项目执行情况。2013-2014年度,盐田区国有土地使用权出让分成收入66,155万元,支出170,348万元(其中安排市政工程建设资金92,065万元、城市更新专项资金30,000万元、保障性住房专项资金15,883万元,利息上缴国库32,400万元)。2014年盐田区国有土地使用权出让金首次编制了政府性基金预算。审计结果表明,2013-2014年度盐田区国有土地出让收支预算、投资立项、经费审批程序规范,延伸审计单位基本能做到专项管理、专款专用。审计发现的主要问题有:

  (一)已终止或不再实施的城市更新项目未及时收回计划资金,造成资金闲置。2011年安排的 “朝阳围村改造”项目已终止,结余资金232.9万元;2013年安排的“梅沙街道商服地块二土地清理”等3个不再实施的项目计划资金合计335万元。区城改办未将上述项目原下达计划资金收回,纳入2014年度待分配资金,造成资金闲置。

  (二)部分已竣工项目结余资金未及时退回财政专户。区城改办“鹏湾工业区商住楼拆迁工程”等5个已完工或终止的项目结余资金合计78.14万元尚未退回财政专户。

  对深沙保集团2012-2013年度的资产、负债及损益情况进行了审计,并对2007年6月该企业划转盐田区政府管理以来的重要事项进行了必要的延伸和追溯。截至2013年末,深沙保集团总资产35,792万元,总负债10,495万元,净资产25,297万元。剔除历史上形成坏账的影响,2012年、2013年分别实现利润822万元、907万元。审计结果表明,2012-2013年度深沙保集团财务收支基本合法,会计报表基本真实地反映了企业财务状况和经营成果,实现了国有资产的保值增值。审计发现的主要问题有:

  (一)部分经费未按规定压缩。2013年深沙保集团规范了业务接待费、差旅考察费的使用,这两项费用较2012年分别下降46%、98%,但会议费、车辆运行维护费较2012年分别增长36%和16%,未达到压缩10%的要求。

  (二)费用计提口径不一致,存在随意性。以前年度未曾计提职工教育经费,2013年计提50万元;2012年、2013年计提会议费分别为20万元、40万元。

  财政部门应建立定位清晰、分工明确的政府预算体系,加大政府性基金预算、国有资本经营预算与公共财政预算的统筹力度;提高国有资本经营预算编制的科学性、合理性,细化支出用途;严控一般性支出,健全公务支出制度体系,明确我区差旅费、会议费和培训费的支出标准;完善预算绩效管理制度和政府购买服务配套制度,选择部分重点资金和项目开展绩效评价。

  各预算单位应科学考虑年度履职需要,严格按照有关支出标准,依法合理编制预算;严格按照批复的预算和经费支出范围使用资金,强化预算约束刚性,均衡预算支出进度,加强对下拨专项经费使用情况的监管;认真落实中央八项规定,严格执行公务支出的各项管理制度和支出标准,规范公务支出的结算管理和报销审核程序;完善购买服务的内部管理机制,按规定组织实施购买服务,加强对服务的跟踪监督和考核验收;结合本单位的实际情况,建立健全内部控制体系并组织有效实施,堵塞管理漏洞。

  各建设单位应加强对设计单位、预算编制单位的管理,加强与前期部门的沟通,结合现场状况编制预算,加强复核,以提高预算编制质量;严格按照《盐田区政府投资项目管理办法》的规定,加强设计变更和现场签证的备案管理,优化内控管理,做到先批准后实施;加强决算工作的计划性,提高决算效率,在项目竣工后及时报审项目结决算,推进政府投资项目顺利完结。

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